Declaración de IVA

Hemos desarrollado un proceso muy simple para ayudarle a recuperar sus impuestos. Nos gustan los procesos lean que le ayudan a ganar dinero. En Henry Towers estamos de su lado.

Recopilación de información y comprensión del contexto de la declaración del IVA

Nuestros equipos le pedirán un poder notarial que prepararemos junto con los recibos y facturas. Esto es todo lo que necesitamos.

Proceso de ejecución de la declaración del IVA

Nuestros expertos presentarán reclamaciones a las autoridades fiscales para recuperar el IVA pagado, este proceso será transparente para usted. Bueno, usted verá algunos ingresos en su cuenta a medida que recuperamos el IVA.

Informe de declaración de IVA

Usted será informado del progreso y las recuperaciones realizadas. Se le entregará un informe final al final del proceso.

La presente Directiva establece las disposiciones de aplicación relativas a la devolución del impuesto sobre el valor añadido (IVA), prevista en el artículo 170 de la Directiva 2006/112/CE, a los sujetos pasivos no establecidos en el Estado miembro de devolución que cumplan las condiciones establecidas en la letra a) del apartado 1 del artículo 2 de la Directiva 2006/112/CE.

La presente Directiva se aplicará a todo sujeto pasivo no establecido en el Estado miembro de devolución que reúna las siguientes condiciones:

1. Durante el período de devolución, no ha tenido en el Estado miembro de devolución, la sede de su actividad económica o un establecimiento permanente desde el que se hayan efectuado operaciones comerciales o, en su defecto, su domicilio o lugar de residencia habitual;
2. Durante el período de devolución, no ha suministrado ningún bien o servicio que se considere que ha sido suministrado en el Estado miembro de devolución, a excepción de las siguientes transacciones:

• las prestaciones de servicios de transporte y las prestaciones de servicios accesorios, exentas en virtud de los artículos 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 o 160 de la Directiva 2006/112/CE.
• las entregas de bienes y las prestaciones de servicios a un deudor del impuesto sobre el valor añadido con arreglo a los artículos 194 a 197 y 199 de la Directiva 2006/112/CE.

La presente Directiva no se aplicará al:

1. Importes de IVA que, con arreglo a la legislación del Estado miembro de devolución, se hayan facturado incorrectamente.
2. Importes del IVA facturados por las entregas de bienes cuya entrega esté o pueda estar exenta en virtud del artículo 138 o del artículo 146, apartado 1, letra b), de la Directiva 2006/112/CE.

Cada Estado miembro devolverá a todo sujeto pasivo no establecido en el Estado miembro de devolución el IVA que le haya sido repercutido por los bienes o servicios que le hayan sido entregados por otros sujetos pasivos de dicho Estado miembro o por la importación de bienes en dicho Estado miembro, siempre que dichos bienes y servicios se utilicen para las siguientes operaciones:

1. Operaciones contempladas en el artículo 169, letras a) y b), de la Directiva 2006/112/CE;
2. Operaciones con una persona deudora del IVA de conformidad con los artículos 194 a 197 y el artículo 199 de la Directiva 2006/112/CE, tal como se aplican en el Estado miembro de devolución.

 Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 6, a efectos de la presente Directiva, el derecho a una devolución del impuesto soportado se determinará con arreglo a la Directiva 2006/112/CE aplicada en el Estado miembro de devolución.

Para poder optar a una devolución en el Estado miembro de devolución, los sujetos pasivos no establecidos en el Estado miembro de devolución deben realizar operaciones que den lugar a un derecho a deducción en el Estado miembro de establecimiento.

Cuando un sujeto pasivo no establecido en el Estado miembro de devolución realice en el Estado miembro en el que esté establecido tanto operaciones que den derecho a deducción como operaciones que no den derecho a deducción en dicho Estado miembro, el Estado miembro de devolución sólo podrá reembolsar la parte del IVA reembolsable con arreglo al artículo 5 que sea imputable a las operaciones anteriores, de conformidad con el artículo 173 de la Directiva 2006/112/CE, tal como se aplica en el Estado miembro de establecimiento.

Para obtener la devolución del IVA en el Estado miembro de devolución, el sujeto pasivo no establecido en el Estado miembro de devolución dirigirá una solicitud de devolución electrónica a dicho Estado miembro y la presentará al Estado miembro en el que esté establecido a través del portal electrónico creado por dicho Estado miembro.

La solicitud de devolución contendrá la siguiente información:

1. Nombre y dirección completa del solicitante.
2. Una dirección de contacto por medios electrónicos.
3. Una descripción de la actividad comercial del solicitante para la que se adquieren los bienes y servicios;
4. El período de devolución a que se refiere la solicitud.
5. Declaración del solicitante de que no ha suministrado ningún bien o servicio que se considere que ha sido suministrado en el Estado miembro de devolución durante el período de devolución, con excepción de las transacciones mencionadas en el artículo 3, letra b), incisos i) y ii).
6. El número de identificación a efectos del IVA o el número de referencia fiscal del solicitante.
7. Datos de la cuenta bancaria, incluidos los códigos IBAN y BIC.

Además de la información especificada en el apartado 1, la solicitud de devolución incluirá, para cada Estado miembro de devolución y para cada factura o documento de importación, los siguientes datos:

1. Nombre y dirección completa del proveedor.
2. Salvo en caso de importación, el número de identificación a efectos del IVA o el número de referencia fiscal del proveedor, atribuido por el Estado miembro de devolución de conformidad con lo dispuesto en los artículos 239 y 240 de la Directiva 2006/112/CE.
3. Salvo en caso de importación, el prefijo del Estado miembro de devolución de conformidad con el artículo 215 de la Directiva 2006/112/CE.
4. Fecha y número de la factura o documento de importación.
5. Base imponible e importe del IVA expresado en la moneda del Estado miembro de devolución.
6. El importe del IVA deducible calculado de conformidad con el artículo 5 y el artículo 6, párrafo segundo, expresado en la moneda del Estado miembro de devolución.
7. En su caso, la prorrata de deducción calculada de conformidad con el artículo 6, expresada en porcentaje.
8. Naturaleza de los bienes y servicios adquiridos, descritos de acuerdo con los siguientes códigos.

En la solicitud de devolución, la naturaleza de los bienes y servicios adquiridos se describirá mediante los siguientes códigos:

1. Combustible.
2. Alquiler de medios de transporte.
3. Gastos relativos a los medios de transporte (distintos de los bienes y servicios a que se refieren los códigos 1 y 2).
4. Peajes y tasas por el uso de las carreteras.
5. Gastos de viaje, tales como tarifas de taxi, tarifas de transporte público.
6. Alojamiento.
7. Servicios de comidas, bebidas y restaurantes.
8. Entradas a ferias y exposiciones.
9. Gastos en lujos, diversiones y entretenimiento.
10. Otro.

Si se utiliza el código 10, se indicará la naturaleza de los productos y servicios suministrados.

El Estado miembro de devolución podrá exigir al solicitante que facilite información adicional codificada electrónicamente en relación con cada uno de los códigos contemplados en el apartado 1 en la medida en que dicha información sea necesaria debido a cualquier restricción del derecho a deducción con arreglo a la Directiva 2006/112/CE, según proceda en el Estado miembro de devolución, o para la aplicación de una excepción pertinente recibida por el Estado miembro de devolución con arreglo a los artículos 395 o 396 de dicha Directiva.

Sin perjuicio de las solicitudes de información con arreglo al artículo 20, el Estado miembro de devolución podrá exigir al solicitante que presente por vía electrónica una copia de la factura o del documento de importación junto con la solicitud de devolución cuando la base imponible de la factura o del documento de importación sea igual o superior a 1 000 euros o su equivalente en moneda nacional. Cuando la factura se refiera a combustible, el umbral será de 250 EUR o su equivalente en moneda nacional.

El Estado miembro de devolución podrá exigir al solicitante que facilite una descripción de su actividad empresarial utilizando los códigos armonizados determinados de conformidad con el artículo 34 bis, apartado 3, párrafo segundo, del Reglamento (CE) no 1798/2003 del Consejo (6).

El Estado miembro de devolución podrá especificar qué lengua o lenguas utilizará el solicitante para facilitar la información contenida en la solicitud de devolución o en la posible información adicional.

Si, con posterioridad a la presentación de la solicitud de devolución, la prorrata de deducción se adapta con arreglo al artículo 175 de la Directiva 2006/112/CE, el solicitante efectuará una corrección del importe solicitado o ya reembolsado.

La corrección se efectuará en una solicitud de devolución durante el año natural siguiente al período de devolución en cuestión o, si el solicitante no presenta ninguna solicitud de devolución durante ese año natural, mediante la presentación de una declaración por separado a tr

La solicitud de devolución se referirá a lo siguiente

1. Las compras de bienes o servicios que se facturaron durante el período de devolución, siempre que el IVA fuera exigible antes o en el momento de la facturación, o respecto del cual el IVA fuera exigible durante el período de devolución, siempre que la compra se facturara antes de que el impuesto fuera exigible.
2. La importación de bienes durante el período de devolución.

 Además de las operaciones contempladas en el apartado 1, la solicitud de devolución podrá referirse a facturas o documentos de importación no cubiertos por solicitudes de devolución anteriores y relativos a operaciones efectuadas durante el año civil de que se trate.

La solicitud de devolución se presentará en el Estado miembro de establecimiento a más tardar el 30 de septiembre del año civil siguiente al período de devolución. La solicitud se considerará presentada únicamente si el solicitante ha cumplimentado toda la información requerida en virtud de los artículos 8, 9 y 11.

El Estado miembro de establecimiento enviará sin demora al solicitante un acuse de recibo electrónico.

El período de devolución no podrá ser superior a un año natural ni inferior a tres meses naturales. No obstante, las solicitudes de reembolso podrán referirse a un período inferior a tres meses cuando dicho período represente el resto de un año civil.

Si la solicitud de devolución se refiere a un período de devolución inferior a un año civil pero no inferior a tres meses, el importe del IVA para el que se solicita la devolución no podrá ser inferior a 400 euros o su equivalente en moneda nacional.

Si la solicitud de devolución se refiere a un período de devolución de un año natural o al resto de un año natural, el importe del IVA no podrá ser inferior a 50 euros o su contravalor en moneda nacional.